苏州财务费用为负数好不好 风险警告!负财务费用导致的退税
  • 作者:财税网
  • 发表时间:2020-06-15 22:01

苏州财税网今天与您聊聊有关“苏州风险警示!负数财务费用引发的补税案”以及“苏州财务费用为负数好不好”相关问题。

营改增后,各类资金占用和借入收入,包括金融商品持有期利息收入、信用卡透支利息收入、金融商品买卖利息收入、融资融券利息收入、融资融券利息收入以及融资融券、抵押贷款、罚息、票据贴现、转贷等业务的利息和利息收入,均按贷款业务征收增值税。今天,边肖将与您分享一个由负财务费用引起的增值税调查案例。具体原因是什么?~让我们一起看~

甲公司是一家私人有限责任公司,成立于2008年12月,注册资本为人民币5000万元。公司主要从事铸造产品的开发、制造和销售。2019年6月,地方税务机关对公司2017-2018年度纳税情况进行了税务检查。2017年,公司申报企业所得税8053.6万元,增值税378.4万元,企业所得税49.8万元。2018年,企业所得税自行申报收入9182.2万元,增值税482.4万元,企业所得税5.59亿元。

2017-2018年财务费用相关数据指标

(单位:万元)

苏州财务费用为负数好不好 风险警告!负财务费用导致的退税

如上表所示,在核实财务费用相关数据时,检查人员发现公司有足够的营运资金,公司在2017年和2018年没有向国外借款,两个纳税年度的财务费用均为负。

那么,负财务成本的具体原因是什么?检查员询问了公司的财务人员。财务人员解释如下:

甲公司为本集团的第三级全资附属公司。为了降低集团资金的使用成本,自2017年1月起,集团规定子公司必须将公司账户中的所有流动资金划入集团指定的银行账户,形成资金池,由集团集中使用。如果集团或其子公司资金短缺,相关单位需向集团申请资金。申请获得批准后,集团公司将从资金池中分配相应的资金给该单位使用。对于从子公司转移到集团银行账户的资金,集团公司根据各子公司转移的资金总额、集团公司占用资金的天数和低于银行同期的贷款利率计算应付给子公司的资金占用费,并按季度支付。

在获得集团公司支付的资本占用费后,公司a将把所有公司所得税作为利息收入处理。由于没有外部贷款,年利息费用为0。因此,2017年和2018年企业所得税结算缴纳时,财务费用栏将填写为负数,即0-784 =-784,000元和0-832 =-832,000元。

检查员进一步询问,在获得上述利息收入后,A公司将如何处理增值税。

财务人员解释说,我公司认为这种模式属于统一借贷还款业务,集团公司支付给我公司的利率低于银行同期贷款利率水平,因此我公司将利息收入作为免征增值税处理。

那么,什么是统一借贷和统一回报?财务人员的陈述正确吗?检查专员向财务人员作了以下政策解释:

根据《财政部、国家税务总局关于全面放开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策规定》第一条第19项的有关规定:

统借统还业务分为以下两种情况:

情况1。企业集团或企业集团中的核心企业向金融机构借款或在国外发行债券获得资金后,借入的资金分配给下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位,下同),下属单位负责偿还金融机构或债券购买者的本息。

情况2。企业集团向金融机构借款或在国外发行债券获得资金后,集团所属金融公司与企业集团或其下属单位签订统一的贷款偿还合同,进行资金分配,并向企业集团或其下属单位收取本息,然后转移给企业集团。企业集团统一归还金融机构或债券购买者的业务。

在统借统还业务中,企业集团或企业集团核心企业和集团所属金融公司向企业集团或集团内下属单位收取的利息,按照支付给金融机构的贷款利率水平或支付债券的票面利率水平免征增值税。

统一借款人向资金使用单位收取的利息高于支付给金融机构的借款利率或支付债券的票面利率的,应全额缴纳增值税。

简而言之,统借统还业务是企业集团或企业集团中的核心企业从外部借入资金并分配给下属单位使用和收取利息的行为。甲公司集团的资金池来自其内部子公司,其业务实质是甲公司对子公司资金的有偿使用和利息支付,因此不属于统一借款和还款业务,甲公司取得的利息收入应缴纳增值税。

在听取了检查人员的政策解释后,a公司的财务人员同意检查人员的观点,并将问题反馈给集团公司,集团公司也同意该问题,并要求其子公司对该问题进行税务补偿。最后,根据相关规定,当地税务机关将为a公司补税和滞纳金。

因此,选择一个可靠的会计代理机构可以使公司的财务事半功倍。红丰金融作为小微企业的首席财务官,严格把关会计师的资格。客户可以通过微信直接匿名给独家会计师打分,如果不满意可以更换!公司定期检查会计服务的结果。此外,红丰金融独立开发了会计软件系统,确保客户企业数据的安全性和准确性,并实现了专业完善。目前,红丰金融已经服务了10万企业用户,并获得了数万用户的认可。未来,红丰金融还将把服务放在首位,为客户生成行业梳理新的标准。如果你想代表银行注册一家公司,你应该选择红丰金融。

以上就是苏州财税网整理的【苏州风险警示!负数财务费用引发的补税案】与【苏州财务费用为负数好不好】有关回复,更多财税知识关注苏州财税网!

相关文章:
  • 石家庄取暖费用免除个人所得税。 取暖补贴不包括在个人所得税中
  • 台州上个月,我忘了在纳税申报单上填写我的收入。 未被扣除的注册财务人员应承担
  • 苏州2020年劳务发票税率 劳务发票的一般要点是什么
  • 福州2020年税费减免政策内容 减税和减费减轻了企业的负担。
  • 长春初学者如何制作合并报表 如何合并财务报表