厦门预付账款无发票长期挂账 如何处理长期预付账户?
  • 作者:财税网
  • 发表时间:2020-06-16 08:30

厦门财税网今天与您聊聊有关“厦门长期挂账的预付账款应该如何处理?”以及“厦门预付账款无发票长期挂账”相关问题。

问题描述:如何处理预付费账户的长期延期?除了其他应收款项,我们还能做非营业费用吗?有相关规定吗?

答:如果公司的长期预付账款符合税法规定的下列条件,经税务部门批准后,可作为损失计入营业外支出。在扣除损失之前,它也可以作为债权转移到其他应收款。

1.根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)第四条规定:“企业除债权外的应收账款和预付账款符合下列条件之一的,在计算应纳税所得额时,扣除可收回金额后确认的无法收回的应收账款和预付账款可作为坏账损失扣除:

(一)债务人被依法宣告破产、关闭、解散或者被依法吊销营业执照,清算财产不足以清偿债务的;

(二)债务人死亡,或者被依法宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足以清偿债务的;

(三)债务人逾期超过3年,并有确凿证据证明其无力偿还债务的;

(四)与债务人达成债务重组协议或者法院批准破产重组方案后,不能收回债务的;

(五)因自然灾害、战争等不可抗力,无法恢复的;

(六)国务院财政税务主管部门规定的其他条件。"

2.企业在计算应纳税所得额为坏账损失时,还应准备以下相关文件:

国家税务总局公告2011年第25号第二十二条企业应收账款和预付账款的坏账损失应根据以下相关证据材料确认:

(一)合同、协议或者有关事项的说明;

(二)债务人破产清算的,人民法院应当发布破产清算公告;

(三)属于诉讼案件的,应当出具人民法院的判决、裁定或者仲裁机构的仲裁文书,或者法院最终执行的法律文书。

(四)债务人停止经营的,应当持有工商部门核发的注销或者吊销营业执照的证明;

(五)债务人死亡或者失踪的,公安机关和其他有关部门应当提供债务人死亡或者失踪的证明;

(六)债务重组的,应当有债务重组协议和债务人重组收益纳税情况说明;

(七)因自然灾害、战争等不可抗力不能恢复的,应当说明债务人的灾情,并声明放弃债权。

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