成都小规模纳税人的避税技巧 小型企业所得税5%
  • 作者:财税网
  • 发表时间:2020-06-18 08:06

成都财税网今天为你解答“成都小规模纳税人避税技巧”以及“成都小规模企业所得税5%”相关问题。

问题

上个月,该公司租了一间办公室,并为租赁物品开具了自己的增值税普通发票。税率是3%,但是税务局说适用的税率是错误的,应该是5%。我们是小规模增值税纳税人。是3%还是5%?

回复

由于贵公司租赁的房产属于业务变更增加前的房产,按照简单计税方式,开票适用税率为5%,而非3%。

提醒

小规模纳税人不一定适用3%的税率,不同的业务类型适用不同的税率:

1.小规模纳税人增值税税率为3%,财政部、国家税务总局另有规定的除外。

2.小规模纳税人(其他个人除外)出售旧固定资产,减按2%的税率征收增值税。

3.小规模纳税人出售和租赁房地产的税率为5%。

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等。,可以选择差额征收,按照简单的计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。

参考文件

政策一:《财政部、国家税务总局关于对部分货物适用低增值税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定,出售旧固定资产的小规模纳税人(其他个人除外)减按2%的税率征收增值税。小规模纳税人销售除固定资产以外的其他物品,按3%的税率征收增值税。

政策二:国家税务总局2016年第47号公告规定,对于提供劳务派遣服务的小规模纳税人,按照《财政部国家税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)的有关规定,在销售取得的价款和超收价款的基础上,按照简单计税法按3%的税率计算缴纳增值税;您也可以选择按差额纳税,取得全部价款和超收费用,扣除用人单位支付给派遣员工的工资、福利、社会保险和住房公积金后的余额为销售金额,增值税按5%的简单计税方式计算缴纳。

政策三:国家税务总局公告2016年第16号《纳税人提供房地产租赁业务增值税征收管理暂行办法》第四条:小规模纳税人租赁房地产,按以下规定缴纳增值税:

(一)单位和个体工商户出租房地产(不含个体工商户出租房屋),按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租房屋,按征收率5%减去1.5%计算应纳税额。

房地产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应当按照上述计税方法向房地产所在地国家主管税务机关预缴税款,并向机构所在地国家主管税务机关申报纳税。

房地产所在县(市、区)为事业单位的,纳税人应向事业单位所在地的国家主管税务机关申报纳税。

(二)其他个人出租房地产(不含房屋),按5%的征收率计算应纳税额,向房地产所在地主管地方税务机关申报纳税。其他个人出租房屋,应按5%的税率减1.5%计算应纳税额,并向房地产所在地主管地方税务机关申报。

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