杭州如何处理公司间贷款利息 企业间贷款利息增值税
  • 作者:财税网
  • 发表时间:2020-06-18 08:11

杭州财税网今天告诉您“杭州公司间借款利息如何处理”以及“杭州企业间借款利息增值税”相关问题。

问:财务人员经常问,企业之间的无息贷款是否还需要增值税。

答:有两种情况

1、非企业集团内部单位之间的资金自由借贷行为,需按规定视同销售缴纳增值税;

2.企业集团(含企业集团)内单位之间的资金无偿借用免征增值税。

提醒:

企业集团(含企业集团)内部单位之间有偿借贷资金,符合(财税[2016]36号)规定的统一借贷偿还条件的,免征增值税。

参考文献1

财税[2019]20号《关于明确养老机构免征增值税政策的通知》第三条规定,从2019年2月1日至2020年12月31日,企业集团(含企业集团)内单位之间的资金自由贷款免征增值税。

参考文献2

《财政部、国家税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)第十四条规定,下列情况应视为销售服务、无形资产或房地产:

(一)单位或个体工商户向其他单位或个人免费提供服务,公益事业或面向公众的除外。

(二)单位或者个人将无形资产或者不动产无偿转让给其他单位或者个人,但公益事业或者公益事业除外。

参考文献3

《财政部、国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号),第一条第十九款第七项:

在统借统还业务中,企业集团或企业集团核心企业及集团所属金融公司向企业集团或集团内下属单位收取的利息,按照支付给金融机构的贷款利率水平或支付债券的票面利率水平免征增值税。

统一借款人向资金使用单位收取的利息高于支付给金融机构的借款利率或支付的债券票面利率的,应全额缴纳增值税。

参考文献4

(财税[2016]36号)根据附件《销售服务、无形资产和房地产注释》第一条的注释,销售服务是指提供运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务和生活服务。金融服务包括贷款服务。

参考文献5

财税[2016]36号文第44条规定,对于纳税人明显低于或高于价格且无合理商业目的的应税行为,或本办法第十四条所列行为(注:视同销售行为)无销售额的,主管税务机关有权按以下顺序确定销售额:

(一)按纳税人近期出售类似服务、无形资产或房地产的平均价格计算。

(二)根据其他纳税人近期出售的同类服务、无形资产或房地产的平均价格确定。

(三)按应税价值构成。形成应税价值的公式为:应税价值=成本x(1+成本利润率)

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