太原不能为食品开具增值税专用发票吗 什么是不能开具的增值税专用发票
  • 作者:财税网
  • 发表时间:2020-06-18 08:16

太原财税网今天为你解答“太原食品类不能开增值税专票吗”以及“太原不能开具增值税专票的有哪些”相关问题。

许多情况下,增值税发票无法开具,这些发票分散在几个税务文件中,并由许多教师进行汇总。在总结的基础上,我做了进一步的总结和安排。到目前为止,有29个案例无法开具增值税发票。应该注意的是,有些项目不是一个文档,而是几个文档的细化。例如,不允许增值税免税项目开具增值税发票。事实上,有几个特定于项目的文档,但是它们没有在这里一一列出,而是被统一为一个类别。

不能开具增值税专用发票。我们可以把它分成七类29项。

一、个别相关项目(2)

1.向消费者销售商品、服务、服务、无形资产或房地产,不开具增值税专用发票。

2.其他个人不得申请增值税专用发票。(例外:除非自然人出租或出售房地产,并且承租人或购买者不是自然人。)

二。与出口、免税和非税收有关的项目(4个项目)

1.免征增值税的项目不得开具增值税专用发票(国有粮食购销企业销售免税农产品除外)。

2.属于增值税退(免)税的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。

3.不征收增值税的项目不得开具增值税专用发票。

4.不得为出口项目开具增值税专用发票(特别说明:出口企业和其他单位不得为出口货物和服务开具增值税专用发票,特殊地区进口的水电除外)。

三。商业企业相关项目(2)

1.商业企业的一般纳税人不得为零售的烟草、酒类、食品、服装、鞋帽(不含特殊劳动防护用品)、化妆品等消费品开具增值税专用发票。(国税发〔2004〕136号)

2.商业企业向供应商收取的各种收入,不开具增值税专用发票。(国税发[2006]156号)

四、与税收有关的项目的区别(12)

1.对于经纪代理服务,销售金额为扣除委托方收取和支付的政府资金或行政费用后的总价和超值费用的余额。向委托方收取的政府性基金或行政性收费不得开具增值税专用发票。(财税[2016]36号,附件2)

2.试点纳税人为有形动产提供融资出售和回租服务。向承租人收取的有形动产价款的本金,可以不开具增值税专用发票,但可以开具普通发票。(财税[2016]36号,附件2)

3.对于旅游服务,在扣除旅游服务购买者支付给其他组织或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和旅游费后的总价和超值费的余额,可以作为销售金额。上述向旅游服务购买者收取和支付的费用,不开具增值税专用发票,可开具普通发票。(财税[2016]36号,附件2)

4.提供劳务派遣服务的纳税人可以选择按差额纳税,扣除用人单位支付给劳务派遣员工的工资、福利、社会保险和住房公积金后的余额为销售额,增值税按照简单计税法按5%的税率计算缴纳。选择差额纳税的纳税人应当向用人单位收取支付给被派遣劳动者的工资、福利、社会保险和住房公积金等费用。增值税发票可以不开具,但普通发票可以开具。(财税[2016]47号)

5.安保服务包括现场和住宅安保、特殊安保、安保系统监控、武装护送服务和其他安保服务。纳税人提供安全防护服务,按劳务派遣服务政策执行。(财税[2016]68号)

6.纳税人提供人力资源外包服务的,应当按照经纪代理服务缴纳增值税。销售金额不包括委托单位委托给委托单位员工的工资以及代理人支付的社会保险和住房公积金。向委托方收取并代其支付的工资以及代其支付的社会保险和住房公积金,不开具增值税专用发票,可开具普通发票。(财税[2016]47号)

7.中国移动通信集团公司、中国联合网络通信有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过其手机短信服务号码接受对公益机构的捐赠。销售金额是扣除捐赠给公益机构的款项后的总价和超值费用的余额。接受捐赠不得开具增值税发票。(财税[2016]39号)

8.纳税人提供签证代理服务。扣除向服务对象收取并支付给外交部和外国驻华使领馆的签证费和认证费后的总价和超价费的余额为销售额。向服务对象收取并代其支付的签证费和认证费不得开具增值税专用发票,而应开具普通增值税专用发票。(总局公告2016年第69号)

9.免征进口增值税的货物销售额向委托方收取,委托方代付。向委托方收取并代其支付的款项,可不开具增值税专用发票,但可开具普通增值税发票。(总局公告2016年第69号)

10.海外单位通过教育部考试中心及其下属单位在中国开展考试。对于教育部考试中心及其下属单位提供的教育辅助服务,销售金额为扣除支付给境外单位的考试费后的考试费收入的余额,收取并支付给境外单位的考试费应缴纳增值税。教育部考试中心及其所属单位不得为代征和支付给境外单位的考试费开具增值税专用发票,但可开具普通增值税专用发票。(总局公告2016年第69号)

11.金融商品的转让,以销售价格扣除购货价款后的余额为销售金额,不开具增值税专用发票。金融商品转让不得开具增值税专用发票。(财税[2016]36号,附件2)

12.航空空运输和销售机构提供国内机票代理服务,扣除向客户收取并支付给航空空运输机构或其他航空空运输和销售机构的国内机票结算净额和相关费用后的总价和超值费用的余额为销售。航空空运输和销售代理机构应向买方出具旅行路线或增值税发票,说明所获得的所有价格和额外费用。(2018年第42号公告)

五、与销售特定商品相关的物品(5)

1 .一般纳税人出售其使用过的固定资产,按3%减2%的税率征收增值税,不开具增值税专用发票。(国税函[2009]90号)

2.小规模纳税人销售使用过的固定资产,采用3%减2%的简易办法征收增值税的,不得代其向税务机关申请开具增值税专用发票。(国税函[2009]90号)

3 .纳税人销售二手货不得自行开具或开具增值税专用发票。(国税函[2009]90号)

4.在血浆采集站销售非临床人体血液的一般纳税人,可按简单方法按3%的税率计算应纳税额,但不得向公众开具增值税专用发票。(国税函[2009]456号)

5.金融机构的分支机构、支行、分支机构、储蓄所等分支机构销售实物黄金时,应当在国家税务总局的统一监督下,向购买者开具普通发票,不得开具银行开具的金融专业发票。(国税发[2005]178号)

六、试点业务前的业务(2)

1.向地方税务机关申请营业税的纳税人未开具发票。2016年5月1日以后需要补开发票的,不开具增值税专用发票。(总局公告2016年第23号)

2.一般纳税人销售自行开发的房地产项目,已于2016年4月30日前向主管地方税务机关缴纳营业税。如果没有开具营业税发票,可以开具普通增值税发票,而不是增值税专用发票。(总局公告2016年第18号)

七、管理不规范(2)

1.会计核算不健全或者无法提供准确纳税信息的一般纳税人,不得开具增值税专用发票。(财税[2016]36号)

2.应办理一般纳税人资格登记而未办理的,按照增值税税率按销售额计算应纳税额,不得抵扣进项,也不得开具增值税专用发票。(财税[2016]36号)

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