合肥如何检查营业执照的发放范围? 我可以在业务范围之外开具发票吗?
  • 作者:财税网
  • 发表时间:2020-06-18 08:45

合肥财税网今天与您聊聊有关“合肥营业执照开票范围怎么查”以及“合肥不在经营范围内可以开票吗”相关问题。

“我们公司卖二手电脑,但我们公司的经营范围是咨询服务公司,而营业执照范围不卖商品。我们能开发票吗?有风险吗?”其实,这个问题很常见,很多人都问晓凤。

1。如果超出业务范围,我可以开发票吗?

你为什么问这个问题?在实际工作中,当一些纳税人在营业范围之外销售货物或提供营业许可范围之外的服务,代税务局开具发票时,一些税务局通知纳税人在开具发票前必须修改营业许可,但一些税务局不要求这样做,税务局也会代您开具发票。

没有统一的标准,纳税人很困惑。我可以开发票吗?如果我能自己开发票,我能自己开吗?如果不允许征税,有什么风险?事实上,这应该是一个相对常见的问题。目前,经济业务多元化。谁还没有做过这种生意?例如,他们出售二手电脑,出租闲置的房产,转售公司的水电,借钱给其他公司以获取利息,等等。

事实上,就税务管理而言,没有任何文件明确规定,超出业务范围的企业不得开具发票。

发票的开具应按照《发票管理办法》和《实施细则》的要求进行。《实施细则》第26条规定,填写发票的单位和个人在开展业务确认业务收入时,必须开具发票。未发生的业务不允许开具发票。

而且,我们都知道开具发票的精神是符合实际业务的,也就是说,如果你实际上提供了应税行为,你就应该如实开具发票和纳税。营业执照的范围不构成是否开具发票或纳税这一基本问题的障碍。不能说我没有这个业务范围,我不能开发票和不交税。

在不同的地方,许多与政策相关的事情的口径确实有所不同。一些地方规定,允许纳税人为主要范围以外的属于增值税应税范围的其他经营活动开具增值税发票。例如,内蒙古。

但是,在某些地方,它更具体,可以临时发布。如遇经常性情况,需要变更业务范围的,可以重新发布。例如,甘肃省。一些地区需要根据其业务范围出具税务证明。如无经营范围,应先扩大经营范围,并在开具税务凭证前征得相关税务部门的同意,如深圳市。

有很多很多很多很多。税务局不能是工商行政管理局的首长。事实上,如果你确实有应税行为,你应该申报纳税。当然,你也需要给买家开发票。相反,如果你因此不能开具发票,你将面临逃税的风险。就我个人而言,我建议如果一个企业暂时有一些业务不在营业执照范围内,但业务是真实的,并且当地税务机关没有禁止开具超出业务范围的发票,它可以直接开具发票和申报纳税。

如果出现前台因超出业务范围而不开具发票的情况,建议找更多的税务局负责人。一般来说,负责人有较高的业务水平,他们可以指导前台。此外,如果您自己的企业没有此税率,系统可能无法开具相应的发票,或者您可能无法在申报时用相应的税率申报发票。此时,您仍需向税务局申请增加税收项目。例如,对于租赁和房地产租赁,税率为9%,简单税率为5%。如果你的系统不能发行9%,那就增加它。增加后,您需要在开具相应税率的发票前重新开具金税号牌。当然,需要简单税务计算的项目需要首先备案。

2。小规模纳税人完全打开自己的票?下列情况不予签发!

国家税务总局发布了《关于实施第二批便利税收管理和支付新办法的通知》(国税发〔2019〕243号),其中第一项是“全面实施小规模纳税人自行开具的增值税专用发票”。这也意味着,今后小规模增值税纳税人将不必向税务机关申请代开增值税专用发票,而是可以自己开,使办理业务更加方便。然而,仍有一些无法开具增值税发票的情况。

1.有些人不允许发行特别票

《国税发〔2019〕243号》规定,国家税务总局将进一步扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票的范围。小规模纳税人(除其他个人外)有增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税专用发票管理系统自行开具增值税专用发票。该文件列出了“其他个人除外”的除外情况,即“其他个人”不得开具自己的专用发票。那么,“其他个人”具体指的是谁呢?

一是小规模纳税人的范围包括单位和个人;“个人”包括个体企业和其他个人。换句话说,“其他个人”是个体企业以外的个人。例如,如果张三办理个体工商户登记和商品销售,他可以发行自己的特别票。李思是一名办公室职员,偶尔提供咨询服务(只是偶尔,否则他必须注册)。李四是“其他个人”,不能自行出票(事实上,李四不具备出票条件和资格,也不能办理出票手续)。

那么,“其他个人”可以申请开具商业活动专用发票吗?一般来说,这是不可能的。《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉(国税发〔2004〕153号)的通知》第二条、第五条规定,本办法所称“代开增值税专用发票”,是指主管税务机关在其管辖范围内代开增值税专用发票,其他单位和个人不得代开专用发票。“增值税纳税人”是指已经办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)和国家税务总局指定代开增值税专用发票的其他纳税人。但是,根据《国家税务总局关于营业税改征增值税并委托地方税务局代征税款和开具增值税专用发票的通知》(国税发〔2016〕145号)第二条第(四)项的规定,小规模增值税纳税人在出售所购房地产和其他个人租赁房地产时,如购买人或承租人不属于其他个人,可代表地方税务局向税务局申请开具增值税专用发票。换句话说,出租房地产的个人可以利用税务机关开具加税专用发票,但不允许税务机关为个人的其他应税行为开具加税专用发票。

2.有些顾客不允许发行特别票

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定,应税销售额的购买者为消费者的,不得开具增值税专用发票。例如,购物中心应客户的要求开具增值税专用发票。客户的姓名可以是“企业”或“个体工商户”,但不能是“张三、李四等自然人”。注:如果客户是企业或个体工商户的小规模纳税人,可根据要求开具专用发票。也就是说,小规模纳税人没有权利扣除,但他们有索赔权(索赔增值税发票,不是申请扣除,而是根据增值税发票入账,这是不被禁止的)。

3、有些优惠不得发放特价机票

(一)最典型的是适用免税规定,不开具增值税专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例》第21条规定,免税适用于应税销售的,不得开具增值税专用发票。如月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的小规模纳税人,可根据政策规定享受增值税免税。但是,由于享受优惠政策,增值税专用发票不能开具。当然,如果客户要求一张特殊发票,而我们愿意做这笔生意,我们可以放弃免税,开一张特殊发票。换句话说,你只能选择免税和特别票中的一种。此外,在销售总额满足免税条件的前提下,只有已开具专用发票的部分不能享受优惠待遇,未开具专用发票的部分仍可享受免税优惠待遇。

(2)另一种情况是符合减税优惠的企业。例如,出售旧固定资产的小规模纳税人(除其他个人外,下同)将被征收2%的增值税。根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函[2009]90号),小规模纳税人销售其使用过的固定资产应开具普通发票,税务机关不得代开增值税专用发票。也就是说,过去不允许开具专用发票,现在自然不允许自行开具专用发票。

(3)另一种情况是差额征(扣)税不开具专用发票。如“财税[2016]47号”文件规定,提供劳务派遣服务的纳税人可以选择按差额纳税,以获得总价和超价费用,扣除用人单位支付给劳务派遣员工的工资、福利、社会保险和住房公积金后的余额为销售额,增值税按5%的简单计税方式计算缴纳。选择差额纳税的纳税人应当向用人单位收取支付给被派遣劳动者的工资、福利、社会保险和住房公积金等费用。增值税发票可以不开具,但普通发票可以开具。类似的情况包括经纪代理、旅游服务、保安服务、人力资源外包、签证代理、金融商品转让、房地产买卖等。注:并非所有的差额扣除都应开具增值税专用发票。例如,出售自己开发的房地产、转让土地使用权、客运站服务、航空运输服务等。,虽然有扣除的差额,增值税专用发票允许按照规定全额开具。

(4)不征收增值税的项目不得开具专用发票。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条的有关规定,应税销售的,纳税人应向购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。换句话说,开具专用发票的前提是“应税销售行为”。如果是“非增值税项目”,自然不能开具专用发票。例如,如果一家公司因终止合同而从另一方获得违约赔偿金和赔偿,它是否需要向另一方开具发票?答:增值税仅限于“出售商品、服务、服务、无形资产和房地产的纳税人”;如上所述,合同解除后,未发生应税销售,收取的“违约金和赔偿金”是因为“未发生应税销售”,这自然超出了增值税征收范围,不能开具专用发票。另一个例子是接受政府补贴、接受免费捐赠、接受保险赔偿、存款利息、涉及资产转让的资产重组等。所有这些都是类似的情况。

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