烟台我不想补偿和解。 如果你不想弥补前一年的损失呢
  • 作者:财税网
  • 发表时间:2020-06-18 09:18

烟台财税网今天为你解答“烟台汇算清缴不想弥补”以及“烟台不想弥补以前年度亏损怎么办”相关问题。

1。企业弥补亏损的期限不得超过5年

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条,企业在纳税年度发生的亏损,允许结转至下一年度,由下一年度的收入弥补,但最长结转期限不得超过五年。

例如,栗子:2013年的损失只能由2014年、2015年、2016年、2017年和2018年的收入弥补。如果2013年发生的损失在2018年最终结算结束时仍未弥补,则2013年的损失不能由2019年及以后年度的收入弥补。

[特别规定]:

根据《财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转期限的通知》(财税[2018]76号),自2018年1月1日起。 当年被认定为高新技术企业或科技型中小企业的企业,允许结转合格年度前5年的未偿亏损,弥补以后年度的亏损,最长结转期限由5年延长至10年。

根据《国家税务总局关于印发<企业政策性搬迁所得税管理办法>的通知》(国家税务总局公告2012年第40号)第21条规定:企业上一年度亏损未弥补,因搬迁而无收入并停止生产经营的, 从搬迁年的下一年起至搬迁完成前一年止,可作为停止生产经营活动的年度,并从法定亏损结转弥补期中扣除; 企业搬迁生产的,其结转损失年度应当连续计算。

二。损失额不是企业财务报表中反映的损失额

根据《企业所得税法实施条例》第十条的规定,《企业所得税法》第五条所称亏损,是指依照《企业所得税法》和本条例的规定,从每一纳税年度的总收入中扣除非税收入、免税收入和各种扣除额后的小于零的金额。

三。国内利润无法弥补海外损失

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十七条,企业在征收和计算企业所得税时,其境外经营机构的亏损不得冲抵其境内经营机构的利润。

《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税[2009]125号)第三条规定,在合并计算境外应纳税所得额时,企业在不具备独立纳税资格的国家以外的同一国家(地区)设立分支机构的, 按照《企业所得税法》及其实施条例的有关规定计算的亏损,不得冲减其在本国或其他国家(地区)的应纳税所得额,但可以按照规定用在同一国家(地区)或以后年度的其他项目收入弥补。

四。海外收入可以弥补国内损失

根据《国家税务总局关于发布<企业境外收入税收抵免操作指引>的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)规定,企业境内收入为亏损,境外收入为盈利,且该企业已用同期境外利润全部或部分弥补境内亏损的, 已经由国内境外利润弥补的亏损,不得再由以后年度的国内利润弥补。

如果企业在境内遭受损失,而海外利润来自多个国家,企业可以选择海外收入来自哪个国家(地区)的顺序来弥补国内损失。

五、企业的准备期不计入亏损年度

根据《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第七条规定,企业开始生产经营的年度为计算企业损益的年度。企业从事生产经营前,即在准备活动中发生的费用,不计入当期损失,按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税发〔2009〕98号)第九条的规定办理。 即《企业所得税法》中的营业费用(筹)未明确列为长期待摊费用,企业可在经营之日当年一次性扣除,或按照《企业所得税法》关于长期待摊费用的规定处理,但一经选择不得变更。

因此,企业从事生产经营前的准备活动所发生的费用,不计入当期损失。

VI。清算期可以弥补损失

根据《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)第三条,企业清算所得税处理包括以下内容:“(四)依法弥补亏损,确定清算收入。”

因此,清算可以弥补损失

VII .季度预付款可以弥补前几年的损失

根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表(2015年版)及其他报表>的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)第五条的规定,报表(1)第八行“弥补往年亏损”:企业所得税前按照税收规定可以弥补的往年未弥补亏损金额。

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