惠州电话费补贴500不缴纳个人所得税 员工要为他们的电话费缴税吗?
  • 作者:财税网
  • 发表时间:2020-06-18 09:33

惠州财税网今天与您聊聊有关“惠州电话费补贴500不缴纳个税”以及“惠州员工电话费报销交个税吗”相关问题。

公司电话费用的处理一直是一个常见且令人头痛的问题。最近,一个小伙伴留言咨询。今天晓峰会给你一个完整的答案。

1。我可以税前扣除个人电话账单吗?

答:对于以个人名义作为发票标题的电话账单,不能税前扣除,需要进行税务调整。

建议:公司可将通讯补贴纳入企业员工的工资和薪金体系,与工资和薪金一起发放,无需员工提供发票,可直接作为工资和薪金费用税前扣除,从而减轻公司的税务负担。

注:并非所有个人应支付的发票都不允许税前扣除,只要符合真实性原则,并允许在与业务经营相关的税前扣除,如:

(一)机票和火车票;

(2)医疗费用发票;

(三)属于职工教育经费范围的职业资格认证费;

(4)医疗机构体检记录等。在员工开始工作之前。

政策基础:

1.《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管的若干具体办法〉的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条加强了企业所得税税前扣除项目管理的规定,“未按规定取得合法有效凭证的,不得税前扣除。"

2.国家税务总局于2015年5月8日发布的《国家税务总局关于企业工资、薪金、职工福利及其他费用税前扣除问题的通知》(国家税务总局公告2015年第34号)第一条规定,包括企业员工的工资薪金制度,以及与工资薪金一起固定支付的福利补贴。 符合《国家税务总局关于扣除企业工资、薪金和职工福利的通知》(财税[2009]3号)第一条的规定,可作为企业发生的工资、薪金税前扣除。 不能同时满足上述条件的福利补贴,作为国税函[2009]3号文件第三条规定的职工福利基金,税前扣除按规定计算。

3.根据《国家税务总局关于扣除企业工资薪金和职工福利费的通知》(国税函[2009]3号)第一条的规定,税务机关在确认工资薪金合理性时,可按照以下原则把握:

(a)企业为其雇员制定了更加标准化的工资和薪金制度;

(二)企业制定的工资、薪金制度符合行业和地区水平;

(三)企业在一定时期内支付的工资薪金相对固定,工资薪金调整有序;

(四)企业对实际支付的工资、薪金依法履行代扣代缴个人所得税的义务;

(5)工资和薪金的安排不是为了减税或逃税。

二。支付给个人的通讯费发票可以税前支付吗?

问:手机实名注册后,个人发票可以税前支付吗?对此有什么相关标准吗?

答:如果个人发生的通讯费用不能证明是因工作需要而发生的,个人应付的发票不能作为企业发生的费用在税前列支。

以下地方性法规可供参考:《江西省地方税务局所得税办公室关于印发〈2010年汇算清缴政策问答〉的通知》(江西省地方税务局〔2011〕3号)第十三条规定,交通补贴(按月计入工资,或按月凭公交ic卡车票报销)、员工电话费(个人职称), 这些收入已被纳入工资以提高个人所得税,它们能否用作工资总额的税前开支,而不再占用福利基金的限额?

答:企业职工福利费的扣除范围按照国税函[2009]3号文的规定执行。电话费等个人费用与收入没有直接关系,属于个人消费支出,不允许税前扣除。

《北京市国家税务局2009年企业所得税汇算清缴政策批复》:

问:企业为员工报销的通讯费用是作为员工福利费用还是计入工资总额?

答:根据《国家税务总局关于扣除企业工资薪金和职工福利的通知》(国税函[2009]3号)的规定,个人报销的通信费用不属于职工福利的范围,因此不能计入企业发生的职工福利费用,也不能税前扣除。通信费用的个人报销,通信工具的所有者为个人,所发生的通信费用不能区分为个人使用还是用于企业经营,不能判断其支出是否与企业的收入有关,因此应视为与企业收入无关的支出,不得从税收中扣除。

3。我应该如何处理员工报销电话?

问:在征收和缴纳年度企业所得税时,个人电话费用应在税前增加。如果这部分报销的发票是给个人的,您是否需要以不定期发票的形式进行另一次税前调整?税前我需要增加两次费用吗?

答:这项个人电话报销业务只需要进行一次税务调整。

根据自身办公业务的需要,公司将报销员工的电话费,并将“员工福利”纳入会计处理,不超过工资总额[14%]的部分允许税前扣除。因此,公司在报销个人电话账单业务时,在进行年度企业所得税汇算清缴时,不需要进行纳税调整。

1.《国家税务总局关于扣除企业工资薪金和职工福利的通知》(国税函[2009]3号)第三条规定,《实施条例》第四十条规定的企业职工福利包括以下内容:

(一)尚未实行社会职能分离的企业,其内部福利部门发生的设备、设施和人员费用包括职工食堂、职工浴室、理发店、诊所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施和维护费用,以及福利部门职工的工资、社会保险费、住房公积金和劳动成本。

(2)在医疗、生活、住房、交通等方面给予员工的各种补贴和非货币福利。,包括异地医疗费用、未实行医疗统筹的企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、取暖补贴、防暑降温补贴、职工困难补贴、救济费、职工食堂补贴、职工交通费补贴等。

(三)按照其他规定发生的其他员工福利费用,包括丧葬补贴、养老金、家庭津贴、探亲假差旅费等。

2.税收筹划方案:公司可以将通信补贴纳入企业员工的薪酬体系,并与固定工资和薪金一起支付。

根据《国家税务总局关于扣除企业工资薪金和职工福利的通知》(国税函[2009]3号)第一条的规定,税务机关在确认工资薪金合理性时可以把握以下原则:

(a)企业为其雇员制定了更加标准化的工资和薪金制度;

(二)企业制定的工资、薪金制度符合行业和地区水平;

(三)企业在一定时期内支付的工资薪金相对固定,工资薪金调整有序;

(四)企业对实际支付的工资、薪金依法履行代扣代缴个人所得税的义务;(5)工资和薪金的安排不是为了减税或逃税。

符合上述要求的通信补贴不需要员工提供发票,可直接作为工资费用税前扣除,从而减轻公司的税务负担。

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