南京施工服务发票备注栏示例 施工服务发票备注栏
  • 作者:财税网
  • 发表时间:2020-06-18 09:39

南京财税网今天为你解答“南京建筑服务发票备注栏样本”以及“南京建筑服务发票备注栏”相关问题。

无论发票是开还是收,都要特别注意备注栏。如果出了问题,它将被作废并退回,这可能会给公司造成巨大损失。今天,我想给大家详细介绍一下在填写备注栏时需要特别注意的情况。

1。要求填写备注栏的条件是什么?

南京施工服务发票备注栏示例
 施工服务发票备注栏

一、提供运输服务和开具发票时必须备注

《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)规定,普通增值税纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票。开具发票时,应在发票备注栏中填写出发地点、到达地点、车辆类型和编号以及运输货物的信息等。如果有更多的内容,可以附加一个单独的列表。其中,铁路运输企业征收的印花税信息可在发票备注栏填写。

二、铁路运输企业受委托收集印花税信息

国家税务总局2015年第99号公告规定,铁路运输企业代征印花税的信息可以在发票备注栏填写。

三、提供施工服务的发票必须注明

国家税务总局2016年第23号公告规定,在提供建筑服务时,纳税人自行开具增值税专用发票或税务机关代开增值税专用发票时,应在发票备注栏注明提供建筑服务的县(市、区)名称和项目名称。

其中,对于在外地提供建筑服务的小规模纳税人,如果税务局代其开具增值税专用发票,备注栏除注明服务地的县(市、区)和项目名称外,还应注明“yd”字样。

四、销售或出租房地产的发票必须注明

国家税务总局2016年第23号公告规定,纳税人自行或代表税务机关开具销售房地产的增值税专用发票时,应在发票的“货物名称或应税服务和服务”栏中填写房地产名称和房产证号(无房产证的可选择),在“单位”栏中填写面积单位,并在备注栏中注明房地产的详细地址。

房地产出租,纳税人自行开具增值税发票或税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明房地产的详细地址。对于跨县(市、区)提供房地产租赁服务的小规模纳税人(不含其他个人),国家税务机关代开增值税发票时,会在发票备注栏自动打印“yd”字样。

五、发票功能开具的发票必须有注释的区别

《国家税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点有关税收征管事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号,以下简称《国家税务总局公告2016年第23号》)规定,增值税应按照现行政策规定采用差别计税方式缴纳,增值税发票不得全额开具(财政部、国家税务总局另有规定的除外)。当纳税人自行开具增值税发票或税务机关代其开具增值税发票时,通过新系统中的差异开票功能输入含税销售金额(或含税评估金额)和抵扣金额。系统自动计算税额和无税金额。备注栏自动打印“差额税”一词。发票开具不应与其他应税行为混为一谈。

例如,劳务派遣公司(保安服务相同)和经纪机构(人力资源外包服务相同)选择计算差异税。通过差额开票系统开具的增值税专用发票的备注栏必须有“税收差额”字样,才能成为合格发票。

六、预付卡业务计费必须注明

《国家税务总局关于营业税改征营业税试点管理若干问题的通知》(国家税务总局公告2016年第53号)规定,如果单用途卡销售者与卡销售者不是同一纳税人, 卖方收到卡卖方结算的销售金额后,应向卡卖方开具增值税普通发票,并在备注栏注明“预付卡结算金额收据”,不得开具增值税专用发票。

多用途商户收到支付机构结算的销售款项后,应向支付机构开具普通增值税发票,并在备注栏注明“已收预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。在预付卡业务中,当最终销售者收到销售款项并开具发票时,应在发票备注栏注明“预付卡结算付款收据”,只能开具普通增值税发票。

七、保险公司收取车船税的发票

《国家税务总局关于保险代理机构开具车船税增值税专用发票问题的通知》(国家税务总局2016年第51号通知)规定,保险代理机构作为车船税的扣缴义务人,在征收车船税和开具增值税专用发票时,应在增值税专用发票备注栏注明车船税的征收信息。具体包括:保险单号码、纳税期限(具体到月份)、征收的车船税金额、滞纳金金额、总金额等。

八、网上物流平台企业代开增值税专用发票试点代开专用发票

《国家税务总局关于网上物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》(国税发〔2017〕579号)规定:

一、货物运输业小规模纳税人在境内提供货物运输服务需要开具专用发票的,可按照《货物运输业小规模纳税人代开增值税专用发票管理办法》(2017年第55号公告)的有关规定,向就近的国税机关申请开具专用发票 国家税务总局(以下简称《管理办法》),或者可以按照下列规定委托试点企业代开专用发票: ......

(3)试点企业使用自己的专用发票开具系统,按照3%的征收率代开专用发票,并在发票备注栏注明纳税人名称和成员的统一社会信用代码(或税务登记证号代码或组织机构代码)。

九、生产企业代理出口货物退税的发票

《国家税务总局关于调整和完善外贸综合服务企业出口货物退(免)税的通知》(国家税务总局公告2017年第35号)第六条规定,自2017年11月1日起,生产企业负责退税的出口货物,按照出口货物的离岸价格和适用的增值税税率计算出口税额,并按规定申报缴纳增值税。同时,在备注栏注明“代退税专用”的增值税专用发票(以下简称“代退税专用发票”)作为代综合服务企业退税凭证发给综合服务企业。

如果出口货物的离岸价是以人民币以外的货币结算的,则人民币汇率可选择销售当日或当月1日的人民币汇率中间价。代理退税专用发票中的“金额”栏必须按照出口货物的离岸价格换算成人民币金额填写。

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