北京小微企业税收减免的计算 小微企业所得税计算实例
  • 作者:财税网
  • 发表时间:2020-06-18 09:49

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小微企业在开普通票时如果没有收入如何缴纳所得税?根据主题的主要表达方式,可以分析和归纳为:1 .小微企业销售收入由普通增值税发票开具;2.采购部门通常不会收到增值税发票;如何申报和缴纳企业所得税应从以下几个方面考虑:

一、小微企业的身份

1、小微企业增值税纳税人身份

小微企业可分为小规模增值税纳税人和一般增值税纳税人。增值税纳税人身份仅对增值税事务有实质性影响。问题是所得税和增值税纳税人身份可能不会被考虑。

2.小微企业所得税的适用现状

所得税可分为企业所得税和个人所得税(营业收入)。根据现有的企业主体形式,企业法人适用企业所得税,而非企业法人一般适用个人所得税!

二。如何申报和缴纳所得税

1.适用于企业所得税的科目

无投入的企业适用企业所得税。根据2019年1月1日起实施的小微企业税收优惠政策,以及无合法税前扣除证明的相关规定,企业所得税只能硬着头皮将实际销售收入作为应纳税所得额,乘以实际征收率,申报缴纳企业所得税!

小微企业应缴纳的正常企业所得税=(收入-成本-合理费用)*适用的征收率

由于小微企业通常没有取得“投入”(成本发票),大概率的费用发票也将丢失,其企业应付所得税=(收入-0-0)*以征收率为准。

适用税率:根据包容性税收优惠政策,笔者将适用税率汇总为:0-100万元,适用税率为5%;超过100万元且不超过300万元。适用征收率为10%;对于同一纳税人,应缴纳的企业所得税金额分段征收!

2.适用于个人所得税的科目

对于个人所得税营业收入,最新政策是采用5级超额累计税率,即收入越高,税率越高,应纳税额的绝对值越大。

第十五条个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及从事其他生产经营活动的个人在每个纳税年度取得的所得,其应纳税所得额为扣除费用6万元、专项扣除额和依法确定的其他扣除额后的余额。

小微企业没有成本发票,税前扣除项目缺失。个人所得税(营业收入)的应纳税所得额参照企业所得税的应纳税所得额执行!而且所得税不享受包税的优惠政策!

根据现行的个人所得税政策,税前扣除的实际金额对获准征收的企业实体的应纳税所得额没有影响。因此,对于有无投入的小微企业来说,个人所得税的应纳税额是一样的,没有区别!

Iii .概观

无论是适用于企业所得税的主体还是个人所得税的主体,如果没有经过验证的成本发票,则应纳税所得额与收入接近。如果正常取得成本发票,应纳税所得额将不可避免地减少!对于采用核定征收的单位,应纳税额只受核定征收率或定额的影响,没有成本发票的业务单位的应纳税额不受影响!因此,对于没有成本发票的小微企业来说,申请核定征收所得税更好,特别是对于不能享受普惠性税收优惠政策的非公司企业。

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