青岛个人如何开增值税专票税率 税率调整后,如何开具增值税发票?
  • 作者:财税网
  • 发表时间:2020-06-15 20:00

青岛财税网今天与您聊聊有关“青岛税率调整后,对增值税发票开具是如何规定的?”以及“青岛个人如何开增值税专票税率”相关问题。

问:小规模纳税人在销售商品和服务时能否享受小微企业的增值税免税?

不再单独享受。根据《国家税务总局关于小规模纳税人增值税免税政策征收管理问题的通知》(国家税务总局2019年第4号通知)的规定,根据《财政部、国家税务总局关于实施小微企业包容性减税政策的通知》(财税[2019]13号)的规定,现就月销售额在10万元(含)以下的小规模纳税人增值税免税政策的一些征收管理问题予以公告

一、月销售总额在10万元以下的小规模纳税人的增值税应税销售额(一个季度纳税期内季度销售额在30万元以下,下同)免征增值税。

小规模纳税人进行增值税应税销售,月销售总额超过10万元,但扣除当期房地产销售金额后销售金额不超过10万元的,货物、服务、服务和无形资产的销售金额免征增值税。

问:2019年增值税税率调整后,如何开具增值税发票?

答:根据《国家税务总局关于深化增值税改革的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)规定:

一、普通增值税纳税人(以下简称纳税人)按增值税税率调整前16%和10%的原适用税率开具的增值税发票,如销售折扣、暂停或退货需开具红字发票,应按原适用税率开具红字发票;如果开票有误,需要重新开具,在重新开具正确的蓝字发票之前,应按原适用税率开具红字发票。

二、纳税人在增值税税率调整前未开具增值税专用发票的应税销售行为,需要补充增值税专用发票的,应按照原适用税率征税。

三。增值税发票税控开票软件的税率栏默认显示调整后的税率。有本公告第一条、第二条所列情形的,纳税人可以手工选择原适用税率开具增值税发票。

四、国家税务总局在增值税发票税控开票软件中更新了《货物和服务税收分类代码表》,纳税人应按照更新后的《货物和服务税收分类代码表》开具增值税发票。

五、纳税人应及时完成增值税发票税控开票软件升级和自身业务系统调整。

问:购买客运服务所获得的凭证不表明乘客的身份(例如出租车发票)。企业能抵消收入吗?

答:根据《财政部国家税务总局关于深化增值税改革的公告》(财政部国家税务总局海关总署公告2019年第39号)第六条,纳税人购买国内客运服务,允许从销项税额中抵扣进项税额。

(一)纳税人未取得增值税专用发票的,进项税额暂按以下规定确定:

1.如果获得电子增值税一般发票,则应为发票上注明的税额;

2.对于已获得标有旅客身份信息的电子机票运输旅行路线空的,进项税按以下公式计算:

航空公司空客运进项税=(票价+燃油附加费)> 1+9% × 9%

3.如果获得了带有乘客身份信息的铁路客票,则应按照以下公式计算进项税:

铁路客运进项税=名义金额÷ 1+9% × 9%

4.取得公路、水路等具有旅客身份信息的其他客票的,进项税按照以下公式计算:

公路、水路和其他客运的进项税=面值÷ 1+3% × 3%”

因此,纳税人获得的增值税专用发票和电子增值税普通发票不需要乘客的身份信息。目前,纳税人取得的无旅客身份信息(无效笔迹)的旅行路线、火车票和其他客票不允许作为减免税凭证。

问:生产生活服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务,销售额占总销售额50%以上的纳税人。四项服务的平均销售额占总销售额的50%以上,可按照39号公告的规定享受预提扣除政策。纳税人在计算销售比例时是否应排除免税销售?

答:计算销售比例时,不需要排除免税销售。

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