合肥如何纳税筹划 外资企业如何实施税收筹划扩大生产规模
  • 作者:财税网
  • 发表时间:2020-06-15 21:01

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[案例]

公司是刚刚成立两年多的外商投资企业。根据初创公司章程中规定的分阶段投资、分阶段生产的经营理念,近期内,中外双方均准备投资建设二期工程。由于一期工程的公共设施投资已经完成,二期工程只需少量的资金和设备投入就能产生大量的效益。根据协议,他们还将投资项目的第三和第四阶段。为此,公司老板眉开眼笑。

然而,正当他高兴的时候,税收问题又开始出现:项目二期投产后,公司的营业利润将大幅上升,而公司前两年的免税期已经到期。从今年开始,公司将进入半年度所得税征收期,三年后进入正常征收期。根据公司目前的发展趋势,未来几年税收负担将日益增加,仅所得税就将达到数百万。随着规模的不断扩大,各种成本如税收成本、管理成本、工资成本等。还会继续扩张,导致骑虎难下的尴尬局面。

[分析]

类似上述情况的外商投资企业在两年免税期内没有感受到税收负担的压力,但一旦进入减半或正常征收期,就明显感受到了税收成本给企业发展带来的巨大压力。此时,通过对二期项目的税收筹划,充分利用税收优惠政策,将获得巨大的税收收益。

在项目第二阶段投资开始时,公司按照税务机关批准的合理划分方法,对第一阶段、经营部分和第二阶段的投资和费用,以及生产经营的收入和收益进行了划分,并建立了单独的账簿进行核算。根据税法规定,减免税期限可以分别计算。这意味着第二阶段投资产生的利润可以再次享受所得税优惠政策,从而将大量应税利润转化为免税利润,大大增加享受税收优惠政策的年限和金额。如果投资过程得到合理控制,在生产和投资过程中可以获得大量的投资回报。

但是,有必要提醒经营者,在上述规划过程中,首先要有这样一个大的前提:在企业成立初期,公司章程和合同中就明确规定了分段投资的金额。企业成立初期章程规定的投资总额中不包括后续投资的,以后追加投资的,不属于政策享受范围。因此,专业的税收筹划也可以说是预先安排事实的最有利、最合理、最合法的方式。谁安排得早,谁就能尽快获得更大的经济效益。

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