大连小规模纳税人免征增值税 增值税减税将推进财税体制改革
  • 作者:财税网
  • 发表时间:2020-06-15 21:31

大连财税网今天为你解答“大连增值税减税将倒逼财税体制改革加快”以及“大连小规模纳税人免征增值税”相关问题。

根据财政部、国家税务总局、海关总署近日发布的《关于深化增值税改革政策的通知》,一系列原力度的增值税改革措施将于4月1日正式实施。改革主要包括四个核心内容:第一,将制造业和其他行业的税率从16%降至13%,将交通和建筑业的税率从10%降至9%。二是进一步扩大扣除范围;第三是全面试行最终保留、抵免和退税。第四,增加和抵消生产生活服务的进项税。据财政部测算,几项深化增值税改革的措施结合起来,减税规模将超过1万亿元。

此次大幅削减增值税的最直接意义是减轻企业负担。增值税的负价值为1万亿元。同时,通过价值传递机制和供求关系的变化,商品和服务的价格将降低,消费能力将提高。从增值税本身来看,全面试行最终保留、抵免和退税也将有助于克服我国增值税保留、抵免和退税不可退税的缺陷,消除这种缺陷造成的经济扭曲,使增值税这一优秀的税种更加中性和规范。可以说,增值税的减税过程也是增值税的自我完善过程。

当然,从更宏观的角度观察新的增值税政策具有更大的意义和更长远的影响。总而言之,政府发起的大规模减税将有助于加快金融体系的改革。换句话说,这将促使政府更加重视提高财政资金的使用效率,减少一般支出,实施绩效预算管理,并努力建设节约型政府。同时,为应对减税带来的收支矛盾,国家将增加特定国有金融机构和中央企业上缴的利润,进一步完善国有企业利润分配机制,推进国有企业改革。此外,增值税大规模减税有利于降低间接税比重,提高直接税比重,实现税收结构目标。

毫无疑问,增值税的大规模减税将不可避免地增加财政平衡的难度,但这一次政府主要不是通过大幅扩大赤字来弥补缺口,而是通过大力优化支出结构和提高财政支出效率。中央政府已决定将一般支出削减5%以上,“三项公共基金”再削减3%。地方政府也相继调整了预算。政府必须过紧日子,并成为中央政府和地方政府的共识。非紧急事务支出的减少和生活紧张理念的确立,将推动预算制度的改革,加快实施和完善以效率为导向的绩效预算制度。在传统预算理念下,预算收支只反映政府的意图,缺乏内部约束机制,导致政府支出不断膨胀的瓦格纳定律。绩效预算从强调公共产品核算的角度出发,将成本核算的理念融入预算,从制度上强化了政府的内部控制机制,使公共产品和服务能够严格按照价值规律的要求进行核算,从而有效降低了政府提供公共产品的成本,提高了财政支出的效率。绩效预算不仅是预算方法的变革,也是整个政府管理理念的革命。增值税大幅度减税带来的收支矛盾,必然要求建立和完善绩效预算制度。反过来,只有绩效预算才能更好地服务于财务效率的提高和财务支出结构的优化。

除了减少一般开支和其他储蓄以减少增值税,国家还通过增加特定的国有金融机构和增加中央企业上缴的利润来弥补收入差距。众所周知,中国丰富的国有企业属于全体人民,它们产生的利润应该为国家的公共财政做出更大的贡献。然而,令人遗憾的是,尽管近年来国有企业每年创造数万亿元的利润,但国有企业支付的股息比例却非常低,尤其是那些利润丰厚的国有金融企业没有向国家支付股息。上缴国家的利润通过返还和补贴的方式返还给国有企业。虽然财政部要求增加国有资本经营预算资金向一般公共预算的转移,但近年来资本经营预算资金向一般预算的转移严重偏低,资金总额只有数百亿元,但占国有企业利润总额的23%。国有企业占国民经济的一半,应根据其规模向公共预算缴款。面对经济下行压力,国家应对复杂局面,大幅减税,财政收支矛盾尖锐突出。在紧急情况下,前几年未向国家支付股息的特定国有金融机构将被列入已支付股息的国有企业名单。提高已经分红的国有企业比例,不仅可以反映国有企业的性质和分担国家后顾之忧的责任,而且可以借此机会建立和完善国有企业与国有企业之间的利益分配机制,为深化国有企业改革创造条件。

中国现行税制的突出特点是间接税占的比重相对较高,直接税占的比重相对较低。间接税有倒退的缺点,不能自行克服,这与税收公平原则背道而驰。因此,通过税制改革降低间接税在总税收中的比重是我国税制改革的基本方向。然而,这一改革目标的实现并不顺利。营业税改征附加税导致了我国税收的大幅增长,尤其是增值税的增长。2018年,全国税收总额156401亿元,国内增值税6159亿元,不含进口货物增值税,占近40%。如果加上进口货物的增值税,单单增值税就可以接近总税收的一半。显然,降低增值税税率、扩大抵扣范围、全面试行最终留抵退税等大规模减税措施,将不可避免地改变间接税在税收总收入中的比重,从而为实现提高直接税比重、降低间接税比重的目标奠定基础,最终实现税收公平。

历史经验证明,改革往往是被迫的。经济下行的压力必然会迫使政府采取减税、减费等措施来应对困难。然而,减税和收费造成的收支矛盾,必然迫使政府通过自身改革来加快财税体制改革。增值税减税是各级政府抓住和利用这一机遇深化财税体制改革的一个契机。

以上就是大连财税网整理的【大连增值税减税将倒逼财税体制改革加快】与【大连小规模纳税人免征增值税】有关回复,更多财税知识关注大连财税网!

相关文章:
  • 徐州什么是小规模纳税人? 什么是普通纳税人和小规模纳税人
  • 南宁小规模纳税人的定义标准 小规模纳税人的认定
  • 哈尔滨一般纳税人简易征收范围 简单计税的适用范围
  • 青岛小型企业所得税5% 2019年小规模纳税人企业所得税
  • 无锡纳税人对减税和减费的意见 纳税人称赞减税和减费