中山个人所得税 税收筹划 税收筹划贯穿于企业生产经营的全过程。
  • 作者:财税网
  • 发表时间:2020-06-16 09:30

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税收筹划的目的是为了节约税收,服务于企业的经营目标。人们经常认为这是财务人员的事。然而,一个好的税收计划不能仅靠财务人员来成功实施。它需要所有管理者的关注和参与。税收筹划不是单一的财务安排,而是贯穿于整个投资决策、商业决策和日常经济活动之中。

企业投资决策阶段的税收筹划。一般认为,税收筹划是为了追求节税,在企业经营过程中对原有的经营和财务进行调整和安排。在现实中,税务筹划者通过分析企业原有的经营和财务方法,提出改进建议,为企业制定税务计划是很常见的。规划前后节税的定量比较可以直接反映规划的好处,通常被认为是成功的规划。事实上,税务筹划应参与投资者投资意向的调查,但投资者往往缺乏必要的税务知识,在调查阶段,如果没有该领域专家的参与,这一问题将被忽视。此时的规划不仅会对未来业务流程中的节税效益产生持续的影响,而且还会避免因投资前生产经营模式的建立而带来的规划成本,进而进行税收规划来改变其模式。例如,国家对生物肥料和某些化学肥料免征增值税。如果投资者决定投资化肥行业,在投资获得批准之前,应考虑税收规划。现阶段税收筹划的基础一般是宏观的,大多是国家运用税收法律法规来调控产业政策。成功的规划不仅能使企业获得节税,还能实现国家产业政策的方向,属于长期税收规划。

企业经营决策阶段的税收筹划。在生产经营过程中,企业经常会遇到周期性的管理决策,如大型产品品种调整、设备采购、改造等。这种决策对一个以一年为单位的企业来说是一个重大的经营决策,但在长期的经营范围内经常会遇到。操作员经常就这些问题咨询企业特定部门的负责人,例如销售部门和设备车间的负责人,因为他们是这些工作的直接管理者。然而,在作出决定之前,管理者应该让计划者根据税收来评估每个可行的方案,以便实现最优方案。例如,外商投资企业购买新设备,内资企业进行设备技术改造时,当设备的质量、价格和适用性与其他条件相似时,应优先选择国产设备。因为国产设备的购置费可以抵减企业所得税,并且抵减时间可以在以后不超过5年,当设备购置费较大时,可以体现计划的效益。这种税收筹划的成败将在很长一段时间内对企业的节税产生影响。同时,它往往体现了国家税收政策对经济的导向作用,属于中期税收筹划。

企业日常经营和财务活动中的税收筹划。这种规划要求计划者非常敏感地理解和应用各种新颁布的税收政策,以实现企业管理和财务安排中的节税目的。税收筹划将反映在商业活动的各个方面和各个时期。管理人员应该认识到,规划不仅是财务人员的事情,还涉及到各个职能部门。因为很少有税收计划只需要适当的财务安排而不受供应、销售、生产等部门的影响,它们需要各部门的合作。例如,在计算销售收入税的计划中,将只签署销售总额的方式改为明确计算销售收入税和不包括在合同收入中的额外费用的方式,以避免不必要的税务负担,这需要销售部门的配合。这种规划灵活且易于改变。只要政策运用得当,它能迅速反映利益,属于短期税收筹划。

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