温州在市场经济条件下企业 市场经济条件下的企业税收筹划
  • 作者:财税网
  • 发表时间:2020-06-16 10:00

温州财税网今天为你解答“温州市场经济条件下企业的纳税筹划”以及“温州在市场经济条件下企业”相关问题。

(1)税收筹划的概念和目标 1、概念:税收筹划是指纳税人在法律法规允许的范围内,通过一系列预先计划、有目的、合法的规划和安排,制定一套完整的税收运作计划,以达到减轻自身税收负担的目的。企业集团依法纳税,增加利润,节约现金,是企业集团实现收入最大化的重要内容之一。2.目标:虽然直接减轻个人的税收负担是税收筹划最本质、最核心的目标,也是税收筹划兴起和发展的根源,但没有这个目标,就没有今天的税收筹划。然而,直接减轻个人的税收负担不是也不可能是税收筹划的全部目标,而只是机体的一个组成部分。此外,税收筹划还应着眼于以下目标:实现零税收风险;获取资金的时间价值;提高自身经济效益,维护主体合法权益。

(2)税收筹划的基本方法税收筹划的方法很多,各种方法可以从不同的角度进行总结。总的来说,税收筹划有五种基本方法:充分利用现行税收优惠政策。税收筹划是税收筹划最重要的方法。税收优惠政策是指国家为鼓励某些行业、地区和产品的发展,以达到从税收方面控制资源配置的目的而制定的特殊优惠规定。企业的税务规划必须以遵守国家税法为基础。如果企业合理使用优惠政策,将会给企业带来可观的税收优惠。由于我国有许多税收优惠政策,企业需要充分了解和掌握国家的税收优惠政策才能加以利用。

我国税收优惠政策覆盖面广,包括产品优惠、地区优惠、行业优惠和人员优惠。从税收政策的角度来看,税收优惠政策大致可以分为以下两种类型:低税率和少税收优惠政策。只有这样,国家的税收总额才能保持不变。税率很高,而且有许多税收优惠政策。这种政策也能保证国家税收总收入的完成,但有大量的税收支出。

中国目前的税收政策大多属于第二类,税率高,税收优惠政策多。企业不能改变税率高的法律事实,但可以有意识地采用一些税收筹划方法,通过掌握税收优惠政策,最大限度地减轻企业的税收负担。选择最佳税收计划。税收筹划的第二种方法是在各种税收计划中选择最佳的税收计划。企业在开展各种商业活动之前需要大量的选择。经济学实际上是“选择”的概念,它使资源配置最合理,从而使投入产出比最佳。税收筹划遵循经济学的一些基本要求,不同的经济活动安排对应不同的税收。在这种情况下,企业应该尽量选择税收最少、收入最大的方案。

充分利用税法和税务文件中的一些条款。税收筹划的第三种方法是充分利用税法和税收文书中的一些具体条款。使用这种税收筹划方法要求企业对国家的税收政策有充分的了解。充分利用财务和会计法规。第四种税收筹划方法是企业应充分利用财务会计法规。如果财务会计法规与税法有冲突,根据法律规定,财务会计法规应服从税法的调整。那么,运用财务会计准则的意义是什么呢?税法有规定的,企业的经营必须符合税法的要求;如果税法中没有规定,税法将自动服从会计规定。目前,中国已经颁布了新的会计制度。如果这些新的会计制度与税法没有冲突,税务当局在检查企业的税务情况时,如果找不到相应的税收政策,就必须遵守财务和会计条例。

税收负担转移。税负转嫁是一种基本的税收筹划方法。其操作原则是转移价格,包括提高和降低价格。1.买方转移税收负担。企业之间的产品购销是企业最基本的业务之一,但总会出现买方要求卖方先开具增值税发票,然后按照企业资金的安排向卖方付款的情况,这将导致税负转嫁。卖方向买方开具增值税发票后,卖方必须办理营业税。但是,如果买方不付款,它将在获得出口税发票时将货物入库。如果买方是工业企业,可以申请扣除增值税。如果满足所得税申报期,卖方不仅需要取得销售收入,还需要偿还所得税。2.卖方撤销了转让。企业需要了解税负转嫁的基本原理,并采取反转嫁的方法,以确保其税收利益不会在正常交易中流失。关于买卖双方开具发票的问题,卖方可以采取相应的方法,如未收到货物不开具发票,以防止未收到货物纳税的税务风险。

(3)税收筹划应注意的问题合法性:税收筹划只能在法律允许的范围内进行,违反法律规定逃避税收业务是偷税漏税。计划:表明先前的计划、设计和安排。在现实经济生活中,纳税义务通常是滞后的:只有在交易发生后才缴纳流转税;在实现或分配收入之前,不会缴纳所得税。在获得房产之前,不会缴纳财产税。这在客观上提供了纳税前提前计划的可能性。目的:获得“节税”税收优惠。这有两层含义:一是选择低税负。低税收负担意味着低税收成本和高资本回报率。另一层含义是延迟纳税(不同于违反税法的欠税)。税收筹划是在企业经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合。成功的税收筹划不仅可以最大限度地减轻经营者的税负,还可以实现政府在税收法律法规中赋予的政策意图。因此,从某种意义上说,甚至从政府宏观调控的角度(如产业政策等)。),应鼓励税务规划活动。

首先,依法治税是税收筹划的前提。税收计划是以现行税收制度为基础的。如果某一地区的实际税收管理不是基于现行税法,而是基于其他类似于收入指标的因素,那么税收筹划就会失去其现实意义,因为前提条件已经消失,这是企业在税收筹划中应该注意的首要问题。其次,作为一种法律,税法既具有稳定性,又具有一定的灵活性和可变性,因此税收筹划应始终关注税法的变化。企业决策者和财务人员应关注税法的变化和调整,并相应调整税收筹划的策略和方法。任何税法调整的内容本身都可能是新的税收筹划的基础,但关键在于决策者如何因地制宜地运用税收筹划方法来实现企业的利润增长。

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