青岛企业所得税纳税筹划方案 民营企业所得税税收筹划五法!
  • 作者:财税网
  • 发表时间:2020-06-16 10:31

青岛财税网今天与您聊聊有关“青岛私营企业所得税的纳税筹划五大方法!”以及“青岛企业所得税纳税筹划方案”相关问题。

(一)审计税收和核定征收方法的规划

征收所得税有两种方法:审计和核实。财务会计制度比较健全,能够认真履行纳税义务的单位,应当采用审计和征收的方法。对经营规模小、会计核算不健全的纳税人,应当采用定额征收、核定应税所得率征收和其他核定征收方式。在核定应税所得率的征收方式上,不同行业的应税所得率只规定了比例范围。同一行业的最低比例与最高比例相差较大,有利于税务机关的运作。但是,由于缺乏具体的认定标准和较大的随意性,很可能导致同行业企业税负不均衡,增加企业经营风险和税负。如果一个企业有多项业务,税法规定,无论其业务项目是否单独核算,都应根据其主要业务项目确定适用的应税所得率,这可能导致应税所得率较低的企业的应税所得率较高。此外,实行核定征收的企业不能享受所得税优惠政策。相比之下,审计征收方式可以享受一些税收优惠待遇,涉税风险较小,便于投资者和税务机关全面掌握企业的生产经营情况。

许多私营企业经营规模小,会计核算不完善。他们只能采用核实和收集的方法。甚至有些私营企业为了逃税、缩小规模和异地经营,为了缩小规模和回到小企业的自营状态,放弃了审计和征收的方法。民营企业规模小,无法形成产业优势,会计核算不完善,降低了企业管理水平。综合来看,民营企业选择审计收费方式,不仅降低了涉税风险,而且有利于企业的长远发展。这就要求企业按照国家规定建立账簿,计算收入、成本和费用,并按期办理纳税申报。

( 2)将部分业务招待费转为业务宣传费业务招待费是私营企业的基本日常开支。许多私人业主从企业收到个人和家庭餐饮、餐饮和娱乐费用的报销发票。这种人为增加业务费用的做法是不可取的。税法采用“双头卡”的方法扣除业务招待费。一方面,企业发生的业务招待费只允许按发生额的60%扣除,业务招待费中个人消费部分取消。另一方面,业务招待费的最高扣除限额定为当年销售(营业)收入的5‰,以防止企业多付餐费发票甚至虚开发票,造成业务招待费的虚增。

由于企业发生的业务招待费无论合理与否都不允许全额扣除,首先,企业应控制和减少业务招待费,严格区分业务招待费和其他费用,不要将差旅费、会议费、交通费、董事费等其他费用混在一起。商业娱乐费用。企业参加产品交易会和展览会发生的餐饮、住宿费用,作为业务宣传费用列支。其次,企业可以将部分业务招待费转化为业务推广费,增加费用的税前扣除额。如将部分餐饮、娱乐费用转化为给顾客的礼物,在礼物上印有企业名称或标识,附上企业宣传资料,或邀请顾客参加企业举办的产品推广会,要求参加者签到,为参加者提供餐饮、住宿等。由此发生的费用作为业务宣传费用,不超过当年销售(业务)收入15%的部分允许扣除,超过部分允许结转下一纳税年度扣除。

(三)。私营企业捐赠和个人捐赠相结合进行规划随着经济发展和企业社会责任意识的增强,越来越多的私营业主热衷于公益事业。税法规定,企业发生的公益捐赠支出不得超过年度利润总额的12%,并允许扣除。总利润只能在会计年度结束后计算。捐赠发生在一年中。如果企业在捐赠前不进行税务分析,可能会导致企业因捐赠而承担额外的税务负担,并将私人公司的捐赠与个人捐赠相结合。企业在承担社会责任的同时也可以获得节税利益。

由于企业所得税法规定了公益捐赠的扣除比例,许多私营企业以公司的名义捐赠较少,以投资者的名义捐赠较多。这是一种理性的方法。从股东利益出发,企业有必要限制捐赠金额。作为补充措施,大股东将以自己的名义进行额外捐赠。这不仅表达了爱,也减轻了税收负担。这是理性商业和情感捐赠的最佳结合。

(四)。关注企业经营费用和投资者个人费用的划分目前,许多民营企业没有规范的会计核算,要求财务人员报销个人或家庭消费费用。如果企业资金被个人或家庭用于购买汽车和房屋,将不进行纳税申报,或以借款名义使用的公共资金将用于逃税。一旦被税务机关核实,将给企业和投资者造成严重损失。

根据税法规定,个人独资企业和合伙企业的个人投资者用企业资金为自己及其家庭成员和相关人员支付与企业生产经营无关的消费支出和购买汽车、住房等财产性支出,作为企业对个人投资者的利润分配,纳入投资者的个人生产经营收入,并按照“个体工商户生产经营收入”项目缴纳个人所得税;上述企业以外的企业的个人投资者,应当用企业资金支付与企业生产经营无关的本人、家庭成员及相关人员的消费支出和购买汽车、住房等财产性支出,作为企业对个人投资者的分红。个人所得税按“利息、股息、红利所得”项目征收,企业上述支出不得在所得税前扣除。

此外,为了防止一些企业股东挪用公款私用和以“借款”的名义逃税,税法规定,个人投资者在纳税年度从其投资企业(个人独资企业和合伙企业除外)借款,在纳税年度结束后既不归还也不用于企业的生产经营, 未偿贷款可视为企业对个人投资者的分红,个人所得税按“利息、股息、红利所得”项目征收。

(五)、投资者分红及工资薪金所得的规划由于《企业所得税法》取消了对应税工资的限制,私营企业投资者的工资薪金所得,只要是合理的工资薪金支出,就允许税前扣除,而投资者分享的分红和红利所得属于税后利润分配,不能税前扣除。投资者可以在股息和工资收入之间进行选择,以合理减少所得税负担。通过纳税筹划,预测企业的利润水平,结合企业的实际生产经营情况制定全面的分配方案,合理确定股东的薪酬和分红水平,同时减轻纳税负担,保障股东权益,是企业的正确选择。

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