杭州适用9%税率的增值税应税行为 哪些增值税项目适用9%的税率?
  • 作者:财税网
  • 发表时间:2020-06-15 20:00

杭州财税网今天与您聊聊有关“杭州适用9%税率的增值税项目有哪些?”以及“杭州适用9%税率的增值税应税行为”相关问题。

4月1日,在降低增值税之后,有四种增值税税率:13%、9%、6%和0%。货物销售、加工修理服务、有形动产租赁服务和进口税率13%;销售服务、无形资产(土地使用权除外)为6%,出口货物税率为0;其中,9%的税率比较难记,概括如下:

一、农产品

(1)植物

1.食物

包括小麦、大米、玉米、高粱、小米、大麦、燕麦、面粉、大米、玉米粉、矿渣、切面、饺子皮、馄饨皮、包装纸、米粉、干面条、干姜、姜黄、玉米胚芽等。

备注:速冻食品、方便面、副食品及各种以粮食为原料加工的熟食的税率为13%,不在商品范围内。

2.蔬菜

包括蔬菜、真菌、少数可作为副食品的木本植物、蔬菜、泡菜、泡菜、泡菜以及经过干燥、冷藏、冷冻、包装、脱水等过程加工的泡菜。

备注:各种蔬菜罐头的税率为13%,这不在货物范围内。

3.烟叶

包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。

备注:专业复烤厂烘烤的复烤烟叶税率为13%,不在商品范围内。

4. 茶

包括:鲜叶和嫩芽(即茶绿),通过干燥、揉捏、发酵、干燥等工艺制成的初级茶,如红毛茶、绿茶、乌龙茶、白毛茶、红茶等。

备注:精制茶、配销茶及掺有各种药物的茶及茶饮料的税率为13%,不在商品范围内。

园艺植物

包括:水果、干果(如荔枝干、龙眼干、葡萄干等)),干果,坚果,瓜果(如甜瓜,西瓜,哈密瓜等。)、胡椒、胡椒、茴香、咖啡豆等。、以及通过冷冻、冷藏、包装等处理的园艺植物。

备注:各种水果罐头、蜜饯、蜜饯、油炸坚果、坚果和园艺植物(如胡椒、胡椒粉等)的税率。)是13%,这不属于货物的范围。

6.药用植物

包括作为中药原料的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果等,以及由药用植物加工而成的片剂、细丝、块、段等中药饮片。

备注:税率为13%的中成药不在商品范围内。

7.油料植物

包括油菜籽(包括芥菜籽)、花生、大豆、葵花籽、蓖麻籽、芝麻籽、芝麻籽、茶籽、桐子、橄榄仁、棕榈仁、棉籽等。和用于提取芳香油的芳香油植物。

8.纤维植物

包括棉花(包括籽棉、皮棉和棉絮棉)、大麻、黄麻、木槿麻、苎麻、苘麻、亚麻、罗布麻、阿巴卡麻、剑麻等,以及棉短绒和大麻纤维的脱胶的精(洗)麻。

9.糖厂

包括:甘蔗、甜菜等。

10.林业产品

包括原木(树木、灌木、木段)、原竹(竹类植物、竹段)、天然树脂(生漆、树脂和树胶,如松节油、桃胶、樱桃胶、阿拉伯胶、古巴胶和天然橡胶(包括乳胶和干胶)、竹笋、干竹笋、棕色竹子、棕榈皮、树枝、树叶、树皮、藤条等。,还有咸竹笋。

备注:锯材和竹笋罐头的税率为13%,不在货物范围内。

11.其他植物

包括树苗、花、植物种子、植物叶、草、麦秸、豆类、土豆、藻类等。,以及干花、干草、干土豆、干藻类、农产品下脚料等。

(2)动物

1.水产品

包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮动物、软体动物、腔肠动物、海洋哺乳动物、鱼苗(卵)、虾苗、蟹苗、贝类苗(苗),以及冷冻、冷藏、盐渍和其他防腐处理和包装的水产品、干鱼、虾、蟹、贝类、棘皮动物、软体动物、腔肠动物,如干鱼、干虾、干虾、干贝类等。以及未加工成手工艺品的贝壳和珍珠。

备注:熟水产品和水产罐头的税率为13%,不在货物范围内。

2.畜产品

包括牛、马、猪、羊、鸡、鸭、肉制品,包括完整的或分割的新鲜肉、冷冻或冷冻肉、咸肉、内脏、头、尾、蹄和哺乳动物、鸟类和爬行动物的其他组织,以及生肉产品,如腊肉、腊肉、熏肉等。

备注:各种肉类罐头和熟肉制品的税率为13%,不在货物范围内。

3.蛋制品

包括新鲜鸡蛋、冷冻鸡蛋、加工咸蛋、皮蛋和咸蛋。

备注:鸡蛋罐头的税率是13%,这不在货物范围内。

4.鲜奶

包括牛奶、按照国家食品安全标准(gb19645—2010)生产的巴氏杀菌奶和按照国家食品安全标准(gb25190—2010)生产的灭菌奶。

备注:酸奶、奶酪、奶油和改性牛奶的税率为13%,不属于该商品的范围。

5.动物皮

包括未鞣制的生皮和生皮片,以及未鞣制的用清水、盐水或防腐药水浸泡、刮擦、脱毛、干燥或烟熏的生皮和生皮片。

6.动物毛绒

包括未经清洗的各种动物的毛发、绒毛和羽毛。

备注:水洗羊毛和天鹅绒的税率是13%,这不在货物范围内。

7.其他动物组织

包括蚕茧、天然蜂蜜、虫胶、动物骨、贝壳、角、动物血、动物分泌物、蚕卵、动物骨粒等。

(2)食用植物油

芝麻油、花生油、大豆油、菜籽油、米糠油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚芽油、茶油、亚麻子油以及由上述油生产的混合油;棕榈油、棉籽油、茴香油、椰子油、核桃油、橄榄油、胡椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油。

(3)自来水。备注:农业灌溉用水、引水工程输水等。不征税,也不在货物范围内。

(4)供暖和热水包括:供暖、热气、热水等。以及由工业废热产生和回收的加热、热气和热水。

(5)空调

(6)气体,包括焦炉气、生产气和液化气。

(7)液化石油气

(8)天然气,包括:气田天然气、油田天然气、煤矿天然气和其他天然气,以及西气东输工程上游天然气开发的中外合作。

(9)沼气,包括天然沼气和人工生产的沼气。

(10)居民用煤产品,包括煤砖、煤砖、蜂窝煤和点火用木炭。

(十一)图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。包括:国家新闻出版总署批准的出版单位出版的图书、国际标准书号图书、图片;经国家新闻出版总署批准,并在各省、自治区、直辖市新闻出版部门登记注册的全国统一编号的报纸;经国家新闻出版总署批准,并在省、自治区、直辖市新闻出版行政部门登记注册,具有国家统一刊号的杂志;以及中小学教材配套产品(包括各种纸制品或图片)、国内印刷企业经新闻出版主管部门批准并采用国际标准图书编号顺序印刷的境外图书;录音带、录像带、唱片、激光唱片和激光唱片;只读光盘、一次写入光盘、可擦除光盘、软盘、硬盘、集成电路卡和各种存储芯片。

(12)饲料,包括:单一饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料、豆粕、宠物饲料、饲料用鱼油、矿物微量元素舔砖、饲料级磷酸二氢钙产品。

备注:税率为13%的饲料添加剂和直接用于畜牧业的粮食不包括在此货物内。

(十三)化肥,包括化学氮肥、磷肥、钾肥、复合肥、微量元素肥及其他肥料。

(十四)、农药,包括农药和农药制剂。如杀虫剂、杀菌剂、除草剂、植物生长调节剂、植物杀虫剂、微生物杀虫剂、卫生药品、其他农药原料药、制剂等。

备注:日常卫生药品(如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、驱蚊剂等)的税率。)为人类日常生活包装的各种类型为13%,这不属于商品范围。

(15)农用薄膜,包括各种塑料薄膜和温室薄膜。

(十六)农业机械,包括拖拉机(包括无动力手扶拖拉机)、土壤耕作机械、农田基本建设机械、种植机械、植保管理机械、收获机械、现场作业机械、排灌机械、农副产品加工机械、农业运输机械(包括人力车、畜力车、三轮农用运输车和拖拉机挂车)、畜牧机械、渔业机械和小型农具。以及农业水泵、农业柴油机、密集烤房设备、频率振动型杀虫灯、自动虫害情况检测和报告灯、粘虫、卷帘机械、农业挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物尸体降解处理器、蔬菜清洗机。

备注:以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮汽车、机动渔船、林木采伐机械、集材机械和农业机械零部件的税率为13%,不属于货物范围。

(十七)二甲醚

(18)食用盐

(十九)运输服务,包括:陆运服务、水运服务、空运服务(包括航天运输服务)、管道运输服务和非运输工具服务。

(二十)邮政服务,包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。

(21)基本电信服务。备注:6%的增值税电信服务不在此范围内。

(22)建筑服务,包括工程服务、安装服务、维修服务、装修服务和其他建筑服务。

(23)房地产销售,包括:建筑物、构筑物等房地产所有权的转让。

(24)房地产租赁服务,包括:房地产融资租赁和房地产企业租赁。注:融资销售和回租的税率为6%,不在此范围内。

(25)、土地使用权转让,备注:转让技术、商标、版权、商誉、自然资源等无形资产使用权或所有权的权益,税率为6%,不在此范围内。

上述低税率项目应区别于免税项目:低税率和免税是不同的概念,低税率是适用于特殊税收对象的优惠措施;免税是税法赋予特定行业纳税人的减税或免税权利,纳税人可以选择接受或不接受。

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